Ondernemersaftrek – deel 2 zelfstandigenaftrek

 

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet je aan een aantal belangrijke voorwaarden voldoen:

  • Je drijft de onderneming zelf (of samen met anderen)
  • Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uren voor uw onderneming in het betreffende kalenderjaar, klik hier voor blog over urencriterium)
  • De Belastingdienst heeft jou aangemerkt als ondernemer
  • Aan het begin van het kalenderjaar was je jonger dan 65 jaar oud

Je hebt door de jaren heen vast wel eens gehoord van de zelfstandigenaftrek, waarmee je jouw belastbaar inkomen kunt verlagen en zo uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. Vroeger hing de hoogte van de aftrek af van de winst die je maakte, maar dat is sinds een paar jaar niet meer het geval.

Tegenwoordig wordt er ieder jaar een vast bedrag vastgesteld voor de zelfstandigenaftrek (in 2016 is dit 7.280 euro). Dit bedrag kan - afhankelijk van ontwikkelingen op economisch of sociaal gebied - ieder jaar een beetje worden verhoogd (via een inflatiecorrectie) of verlaagd (met een kabinetsbezuiniging).Idee

Reservering van zelfstandigenaftrek

De aftrek is nooit méér dan de winst zelf. Dat heeft tot gevolg dat de zelfstandigenaftrek, voor zover die méér bedraagt dan de winst, niet meer verrekend kan worden met looninkomsten. Het gevolg dáárvan is dat er geen inkomstenbelasting wordt teruggegeven wanneer er meer loonheffing is ingehouden op het loon dan verschuldigd zou zijn na verrekening van het overschot aan zelfstandigenaftrek.

Het niet verrekenbare deel van de zelfstandigenaftrek mag echter wel 9 jaar lang gereserveerd blijven voor latere aftrek, wanneer de winst dat gaat toelaten.

Voorbeeld

In 2014 is de winst vóór zelfstandigenaftrek € 5.000. Je hebt recht op een zelfstandigenaftrek van € 7.280. Maar de zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan de winst. De zelfstandigenaftrek is dus beperkt tot € 5.000. De winst na zelfstandigenaftrek is € 0. Je hebt dan in 2014 een niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek van € 7.280 - € 5.000 = € 2.280.

In 2015 is de winst vóór zelfstandigenaftrek € 100.000. Je hebt recht op een zelfstandigenaftrek over 2015 van € 7.280. De winst na zelfstandigenaftrek is € 92.720. Er is in 2015 voldoende ruimte om de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2014 te verrekenen. Na het verrekenen blijft er een winst over van € 92.720 - € 2.280 = € 90.440. Het restant van uw niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek is nu € 0.

Meer vragen? Neem contact met ons op! Onze specialisten kunnen u er meer over vertellen!

Ondernemersaftrek – deel 2 zelfstandigenaftrek